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日期：2020-12-23 瀏覽次數(shù)：106
年關(guān)將至，各行各業(yè)都即將迎來(lái)最后的忙碌時(shí)刻！
今天，暢捷通專(zhuān)門(mén)針對(duì)小微企業(yè)的老板和會(huì)計(jì)做了份攻略！助大家在年底關(guān)賬前能處理好涉稅事項(xiàng)，有效減輕所得稅匯算清繳工作量，為企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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中山用友軟件公司提醒大家
即將截止的稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)請(qǐng)注意
小規(guī)模納稅人的征收率
湖北省，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅；除湖北省外其他省、自治區(qū)、直轄市，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模
一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。
戳此處詳細(xì)了解?轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人模如何操作？
免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。對(duì)于電影、廣告、文化傳媒行業(yè)的需特別注意！
500萬(wàn)固定資產(chǎn)可計(jì)入“管理費(fèi)用”
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
小微企業(yè)免征三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
各省中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，延長(zhǎng)執(zhí)行到2020年12月底。
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年底有這么幾個(gè)財(cái)稅問(wèn)題
小微企業(yè)不得不知
企業(yè)所得稅如何計(jì)算
A
年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%。
B
年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，該部分實(shí)際稅負(fù)10%。
C
年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元按25%征收企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅因該年應(yīng)納稅所得額不同適用的稅率不一樣，如果年應(yīng)納稅所得額正好在臨界點(diǎn)，那么企業(yè)得查看所用的供應(yīng)商手上是否還存在未開(kāi)具的發(fā)票。
股東借款未還清需繳納個(gè)人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》第二條：“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照‘利息、股息、紅利’所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/span>
稅負(fù)問(wèn)題（變動(dòng)異常，過(guò)高或過(guò)低）
A
什么是稅負(fù)：一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
B
如何計(jì)算：增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%；所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷(xiāo)售額（應(yīng)稅銷(xiāo)售收入）×100%。
例
甲公司為一般納稅人，在2020年繳納增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)所得稅15萬(wàn)元，其他稅費(fèi)1萬(wàn)元，稅費(fèi)總額26萬(wàn)元，不含稅的銷(xiāo)售收入為150萬(wàn)元。
增值稅稅負(fù)=10/150*100%=6.67%
企業(yè)所得稅稅負(fù)=15/150*100%=10%
綜合稅負(fù)=26/150*100%=17.33%
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增值稅及所得稅的稅負(fù)波動(dòng)
小微企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)
如果企業(yè)在正常報(bào)稅、交稅的情況下出現(xiàn)了稅負(fù)率低的問(wèn)題（比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷(xiāo)跌價(jià)等真實(shí)業(yè)務(wù)所造成），怎么辦？不用怕！只要企業(yè)保證交易真實(shí)、正常，遇到稅務(wù)檢查如實(shí)告知就可以。
在此，我們特別需要告誡企業(yè)的是，一定！避免！且遠(yuǎn)離！虛開(kāi)發(fā)票！否則后果很?chē)?yán)重！因?yàn)槠髽I(yè)當(dāng)前所開(kāi)的發(fā)票是全被納入金三系統(tǒng)監(jiān)控范圍內(nèi)的，一旦發(fā)票出現(xiàn)異常，那么企業(yè)面臨的可不僅是補(bǔ)稅、罰款那么簡(jiǎn)單了......
老板和會(huì)計(jì)是不是對(duì)稅率瞬間感到無(wú)語(yǔ)？低了，則將對(duì)其進(jìn)行檢查；高了，則還將對(duì)其進(jìn)行檢查。想要稅率不高不低，則需要老板和會(huì)計(jì)在接下來(lái)的時(shí)間里集中注意力，學(xué)會(huì)通過(guò)暢捷通好會(huì)計(jì)的“稅負(fù)波動(dòng)表”功能針對(duì)性解決問(wèn)題。
該功能不僅能實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)的增值稅及所得稅稅負(fù)波動(dòng)，還能清晰查看企業(yè)各季度的預(yù)繳稅負(fù)走勢(shì)。如果企業(yè)在某個(gè)季度稅負(fù)過(guò)高，用暢捷通好會(huì)計(jì)輕而易舉查明原因，同時(shí)助會(huì)計(jì)在所得稅匯算清繳前及時(shí)糾正。
此外，暢捷通好會(huì)計(jì)月末結(jié)賬一鍵檢測(cè)財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)，支持5大類(lèi)22項(xiàng)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查，與新政策無(wú)縫接軌。簡(jiǎn)單快捷的操作，極大減少財(cái)務(wù)結(jié)賬核對(duì)的時(shí)間。
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